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税务筹划节税应用:公司股权转让,要交多少企业所得税

      有两个公司。一个是甲公司,一个是乙公司,共同出资成立了一个A公司,甲公司投资了400万,乙公司投资了600万,共同注册资金是1000万。按股份比例的话,甲公司是40%乙公司是60%。A公司运营了一段时间后,A公司现在账上除了有1000万的注册资金外,还有盈余公积500万,未分配利润500万。

    什么是盈余公积呢?盈余公积就是我们企业赚了钱,比如说我赚了1000万了,我留300万用来企业扩大再生产的投入运营、投入发展的这个资金,叫盈余公积。
  我们国家的要求是盈余公积每年要提取这个利润的10%,当达到了注册资本的50%以后就不能再提了,如果你注册资金是1000万,那么提到了500万就不用再提了,那你赚的钱都可以用来分掉。

    如果这个盈余公积要用来转成注册资本金,法律上也是有规定的,盈余公积必须保留注册资本金的25%,那1000万的注册资金,那就保留250万,这是我们这个案例的一个背景。
   现在这个甲公司要把他的股份以1200万的价格卖给乙公司。我们现在要去算什么呢?甲公司40%的股份也就当初投资的400万,卖给乙公司,卖1200万元,那么这个税要交多少呢?

     大家记住,这个不是个人,这是甲公司和乙公司,也就是说,公司之间股权转让跟个人股权转让是有区别的,个人股权转让要交什么税?要交个人所得税,对吧,那么企业股权转让的话,先要交的是什么呢?要交企业所得税,所以,我们来看一下这个企业所得税,是怎么交的?

第一个方法:就是股权直接转让。
    这个税怎么交呢?
就是1200万减掉你的初始投资400万,等于800万,800万是你的股权转让的溢价,乘以25%等于200万,这个200万就是我们要交的企业所得税。
    股权直接转让,要交的税200万,多还是少呢?有的人觉得太多了,有人觉得其实还行,毕竟是剩下600万,对吧,不管你用什么心态来表述这个问题,但是200万对于有些老板来说,还是希望税的金额更低一点,对吧。

第二种方法是:先分红,再转让。
分红分多少呢?分红500万乘以40%的股份,等于200万,大家记住,公司与公司之间分红是免企业所得税的,如果甲不是公司,他是个自然人呢,那这个分红就要交个人所得税了,那接下来,在进行转让的时候,你只有1000万就可以了,1000万减掉400万,等于600万,600万乘以25%,等于150万。企业所得税从方法一的200万降到150万,就省了多少呢,省了50万。

你想,这个只是改了一个股权转让的方式,就省了50万,如果做经营卖产品,你要去挣这个50万,你可能10%的利润,要做500万的业务才能挣到这50万。所以,我们就明白一个逻辑,其实在避税节税领域当中,想帮助企业老板多赚钱,其实还是蛮容易的。


   第三个方法:先分红,再盈余公积转增资本,再转让。
        先把这个未分配利润分给甲公司,乙公司也可以分,盈余公积我们刚才讲了,必须保留注册资本的25%,那注册资本是1000万保留25%,就是250万,可以转增的250万乘以40%的股份等于100万,分红500万乘以40%,等于200万,接下来只要卖1000万就可以了,1000万减去400万的注册资金再减掉100万的转增资本,等于500万。500万乘以25%,等于125万企业所得税,用这个方法比方法二又少了25万。这是第三个方法。

第四个方法:撤资。
大家知道,曾经有一个公司就做了大量的撤资,什么公司呢,叫万达。就是王健林的万达,他们出现了资金的问题,因为银行的授信给他撤销了很多,面临资金要还银行贷款的这个问题,所以,他就把很多城市的万达广场,他的注册资金从原来的8个亿、10个亿、12个亿、15个亿全部减资,减到5000万,我当时特意看了新闻,看了关于这个数据,

就说他不是撤资,他是减资,减资也跟撤资是一回事,撤资是完全撤走资金,减资是什么呢?就是把注册资金从10个亿减到5000万,撤走9.5个亿。对于工商局来处理撤资、减资这个事情,跟办公司的注销有点类似,也需要去登报,你注册资金原来是1000万的,我现在减资或者撤资到这个100万,其中的900万,拿走是不需要交税的,因为,这是你初始投资的注册资本金,这个钱拿走是不需要交税的。

所以,我们这个减资撤资呢,用的方法就是直接撤走1200万,但你这个撤资撤走1200万的话,超出了你的初始投资,这个时候,你交税是怎么交呢,首先要减掉你的400万的本金,再减掉你的盈余公积500万,加上未分配利润500万,再乘以40%的股份,等于400万,即(1200-400)-{(500+500)}*40%=400万。然后,400万乘以25%等于100万的企业所得税。

也就是说,第四个方法比方法三又少交25万的企业所得税。

   第五个方法?
   还有没有更简单更节税的方法呢?我们的回答是肯定的,有!就是说,前四个方法我们都不用,同样是400万的利润,只需要交多少?只要交14万的税费,这个方法比方法四的100万还要节省86万元。这个方法是什么呢?  

这个方法就是通过我们比安财税SaaS互联网平台运作,可以把税降到最低!
   具体的操作办法,我们在后面的课程将和大家讲解,欢迎各位朋友继续关注我们。
   如果你有兴趣,也可以跟我们的工作人员联系,我们会发更详细的资料,有专门的人来给你进行电话沟通。

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