税务筹划节税应用：公司股权转让，要交多少企业所得税

      有两个公司。一个是甲公司，一个是乙公司，共同出资成立了一个A公司，甲公司投资了400万，乙公司投资了600万，共同注册资金是1000万。按股份比例的话，甲公司是40%乙公司是60%。A公司运营了一段时间后，A公司现在账上除了有1000万的注册资金外，还有盈余公积500万，未分配利润500万。

    什么是盈余公积呢？盈余公积就是我们企业赚了钱，比如说我赚了1000万了，我留300万用来企业扩大再生产的投入运营、投入发展的这个资金，叫盈余公积。
  我们国家的要求是盈余公积每年要提取这个利润的10%，当达到了注册资本的50%以后就不能再提了，如果你注册资金是1000万，那么提到了500万就不用再提了，那你赚的钱都可以用来分掉。

    如果这个盈余公积要用来转成注册资本金，法律上也是有规定的，盈余公积必须保留注册资本金的25%，那1000万的注册资金，那就保留250万，这是我们这个案例的一个背景。
   现在这个甲公司要把他的股份以1200万的价格卖给乙公司。我们现在要去算什么呢？甲公司40%的股份也就当初投资的400万，卖给乙公司，卖1200万元，那么这个税要交多少呢？

     大家记住，这个不是个人，这是甲公司和乙公司，也就是说，公司之间股权转让跟个人股权转让是有区别的，个人股权转让要交什么税？要交个人所得税，对吧，那么企业股权转让的话，先要交的是什么呢？要交企业所得税，所以，我们来看一下这个企业所得税，是怎么交的？

第一个方法：就是股权直接转让。
    这个税怎么交呢？
就是1200万减掉你的初始投资400万，等于800万，800万是你的股权转让的溢价，乘以25%等于200万，这个200万就是我们要交的企业所得税。
    股权直接转让，要交的税200万，多还是少呢？有的人觉得太多了，有人觉得其实还行，毕竟是剩下600万，对吧，不管你用什么心态来表述这个问题，但是200万对于有些老板来说，还是希望税的金额更低一点，对吧。

第二种方法是：先分红，再转让。
分红分多少呢？分红500万乘以40%的股份，等于200万，大家记住，公司与公司之间分红是免企业所得税的，如果甲不是公司，他是个自然人呢，那这个分红就要交个人所得税了，那接下来，在进行转让的时候，你只有1000万就可以了，1000万减掉400万，等于600万，600万乘以25%，等于150万。企业所得税从方法一的200万降到150万，就省了多少呢，省了50万。

你想，这个只是改了一个股权转让的方式，就省了50万，如果做经营卖产品，你要去挣这个50万，你可能10%的利润，要做500万的业务才能挣到这50万。所以，我们就明白一个逻辑，其实在避税节税领域当中，想帮助企业老板多赚钱，其实还是蛮容易的。


   第三个方法：先分红，再盈余公积转增资本，再转让。
        先把这个未分配利润分给甲公司，乙公司也可以分，盈余公积我们刚才讲了，必须保留注册资本的25%，那注册资本是1000万保留25%，就是250万，可以转增的250万乘以40%的股份等于100万，分红500万乘以40%，等于200万，接下来只要卖1000万就可以了，1000万减去400万的注册资金再减掉100万的转增资本，等于500万。500万乘以25%，等于125万企业所得税，用这个方法比方法二又少了25万。这是第三个方法。

第四个方法：撤资。
大家知道，曾经有一个公司就做了大量的撤资，什么公司呢，叫万达。就是王健林的万达，他们出现了资金的问题，因为银行的授信给他撤销了很多，面临资金要还银行贷款的这个问题，所以，他就把很多城市的万达广场，他的注册资金从原来的8个亿、10个亿、12个亿、15个亿全部减资，减到5000万，我当时特意看了新闻，看了关于这个数据，

就说他不是撤资，他是减资，减资也跟撤资是一回事，撤资是完全撤走资金，减资是什么呢？就是把注册资金从10个亿减到5000万，撤走9.5个亿。对于工商局来处理撤资、减资这个事情，跟办公司的注销有点类似，也需要去登报，你注册资金原来是1000万的，我现在减资或者撤资到这个100万，其中的900万，拿走是不需要交税的，因为，这是你初始投资的注册资本金，这个钱拿走是不需要交税的。

所以，我们这个减资撤资呢，用的方法就是直接撤走1200万，但你这个撤资撤走1200万的话，超出了你的初始投资，这个时候，你交税是怎么交呢，首先要减掉你的400万的本金，再减掉你的盈余公积500万，加上未分配利润500万，再乘以40%的股份，等于400万，即（1200-400）-｛（500+500）｝*40%=400万。然后，400万乘以25%等于100万的企业所得税。

也就是说，第四个方法比方法三又少交25万的企业所得税。

   第五个方法？
   还有没有更简单更节税的方法呢？我们的回答是肯定的，有！就是说，前四个方法我们都不用，同样是400万的利润，只需要交多少？只要交14万的税费，这个方法比方法四的100万还要节省86万元。这个方法是什么呢？  

这个方法就是通过我们比安财税SaaS互联网平台运作，可以把税降到最低！
   具体的操作办法，我们在后面的课程将和大家讲解，欢迎各位朋友继续关注我们。
   如果你有兴趣，也可以跟我们的工作人员联系，我们会发更详细的资料，有专门的人来给你进行电话沟通。